Condominio Las Torres Gemelas
He examinado los estados de situación financiera de Condominio Las Torres Gemelas al 31 de diciembre de 2005 y 2006, y los estados de resultados, de variaciones en el patrimonio y de cambios en la situación financiera que les son relativos, por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración del condominio. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoria
Mis exámenes se llevaron a cabo de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. La auditoria consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo, incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2005, fueron dictaminados sin salvedades.
En mi opinión los estados financieros, presentan razonablemente la situación financiera de Condominio Las Torres Gemelas, al 31 de diciembre de 2006 , y en el estado de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios de situación financiera, por los años que terminaron en esa fecha.
C. P. Gabriel Martín Iturralde Loría
México, D. F. a 1 de Marzo de 2007
CONDOMINIO LAS TORRES GEMELAS
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en pesos)
CONSTITUCION Y OBJETO DEL CONDOMINIO.
El condominio fue constituido el 20 de marzo de 1981 y el objeto del mismo es: el terreno y construcción servirán para uso de diferentes propietarios y fideicomisarios, quienes podrán usar, gozar y disfrutar de los bienes de propiedad privada o de propiedad común, en los términos de la ley sobre el Régimen de Propiedad y Condominio para el Estado de Guerrero. Los departamentos no son propiedades del Condominio Las Torres Gemelas, ya que carece de personalidad jurídica.
A. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES:
1.- Presentación de estados financieros.- El condominio prepara sus estados financieros sobre la base
del valor histórico y por ello no incluye el reconocimiento de los efectos de la inflación. (Boletín B-10)
2.- Registro contable de ingresos y egresos.- Se registran en resultados las de mantenimiento y otros
conceptos de ingreso.
3.- Maquinaria y equipo de operación.- Las propiedades, maquinaria y equipo se encuentran y se
registra a valor histórico y sus amortizaciones y depreciaciones se calcularon de acuerdo al
porcentaje que marca la Ley.
4.- Operaciones en moneda extranjera y diferencias cambiarias.- Las operaciones en moneda extranjera
se registran al tipo de cambio vigente al día conforme al Diario Oficial de la Federación y se hacen
los ajuste correspondientes al final de cada mes.
B. Efectivo.- El saldo al 31 de diciembre de 2006 se integra como sigue:
TIEMPO |
TIEMPO |
TIEMPO |
TIEMPO |
TOTAL |
TOTAL |
|
COMPLETO |
COMPLETO |
COMPARTIDO |
COMPARTIDO |
2006 |
2005 |
|
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
|||
FONDOS FIJOS |
8,000 |
8,000 |
- |
- |
8,000 |
8,000 |
BANCOS | 356,343 |
380,421 |
23,231 |
31,069 |
379575 |
411,490 |
TOTAL |
364,343 |
388,421 |
23,231 |
31,069 |
387,575 |
419,490 |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
||||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
TOTAL |
TOTAL |
||
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
||
Fondo de reserva |
$ 179,465 |
$ 194,681 |
$ 0 |
$ 150,542 |
$ 179,465 |
$ 345,223 |
|
Mntenimiento |
2,773,065 |
3,437,809 |
0 |
1,333,857 |
2,773,065 |
4,771,666 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Total cuentas por cobrar |
$ 2.952,530 |
$ 3,632,490 |
$ 0 |
$ 1,484,399 |
$ 2,952,530 |
$ 5,116,889 |
CONDOMINIO LAS TORRES GEMELAS
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en pesos)
D. Otras Cuentas por Cobrar.- Se integra como sigue
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
|||||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
TOTAL |
TOTAL |
|||
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
|||
|
|
|
||||||
Huespedes |
99,549 |
501,531 |
99,549 |
501,531 |
||||
Cheques vouchers y pagares |
0 |
52,238 |
|
|
0 |
52,238 |
||
Deudores Diversos |
24,508 |
26,119 |
$ 7,436 |
$ 106,627 |
31,944 |
132,746 |
||
Iva por acreditar |
310,377 |
299,886 |
10,703 |
83,687 |
321,080 |
383,573 |
||
Funcionarios y empleados |
20,495 |
19,434 |
|
20,495 |
19,434 |
|||
Cuotas de ocupacion |
0 |
1,889 |
0 |
1,889 |
||||
Doctos por Cobrar Caja |
9,362 |
0 |
9.362 |
0 |
||||
Credito al salario |
279,973 |
358,794 |
279,973 |
358,794 |
||||
Credito diesel |
0 |
107,566 |
0 |
107,566 |
||||
|
|
|
|
|||||
|
|
__________________ |
____________________ |
|
|
|||
Total |
$ 744,264 |
$ 1,367,458 |
$ 18,139 |
$ 190,314 |
$ 762,403 |
$ 1,557,772 |
||
menos |
||||||||
Reservas |
(29,829) |
(81,013) |
|
|
(29,829) |
(81,013) |
||
Total otras cuentas por cobrar |
$ 714,435 |
$ 1,286,446 |
$ 18,139 |
$ 190,314 |
$ 732,574 |
$ 1,476,759 |
E. Activo Fijo Neto
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
|||||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
TOTAL |
TOTAL |
|||
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
|||
Bienes adjudicados |
$ 6,500,000 |
$ 6,600,000 |
$ - |
$ - |
$ 6,500,000 |
$ 6,600,000 |
||
Muebles y enseres y equipo |
7,202,954 |
7,177,341 |
433,356 |
438,565 |
7,636,311 |
7,615,906 |
||
Mejoras al Edificio |
1,654,767 |
1,654,767 |
1,654,767 |
|
||||
Equipo de operación |
131,922 |
125,529 |
530,300 |
557,900 |
662,222 |
683,429 |
||
Equipo de Computo |
87,450 |
106,559 |
|
1,435 |
87,450 |
107,994 |
||
|
|
|
|
|
|
|||
|
||||||||
Total de activos |
15,577,093 |
15,664,196 |
963,656 |
997,900 |
16,540,750 |
16,662,096 |
||
Depreciación |
(3,641,453) |
(2,842,313) |
(679,422) |
(615,122) |
(4,320,875) |
(3,457,434) |
||
Total |
$ 11,,935,641 |
$ 12,821,883 |
$ 284,234 |
$ 382,778 |
$ 12,,219,875 |
$ 13,,204,662 |
CONDOMINIO LAS TORRES GEMELAS
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en pesos)
F. Otro activo- El saldo de esta cuenta al 31de diciembre de 2006 y 2005 se integra como sigue:
Tiempo |
Tiempo |
|||
Completo |
Completo |
|||
2006 |
2005 |
|||
Gastos anticipados |
|
21,724 |
||
Gastos de instalacion |
537,825 |
537,825 |
||
Amortizacion |
(304,156) |
(277,265) |
||
Total |
233,669 |
282,285 |
||
G. Proveedores- En la cuenta son registrados los pasivos con Proveedores.
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
|||||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
TOTAL |
TOTAL |
|||
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
|||
Proveedores |
2,370,190 |
2,944,570 |
|
6,326 |
2,370,190 |
2,950,896 |
Relación de los principales proveedores que integran el saldo de la cuenta al 31 de Diciembre del 2006
TIEMPO COMPLETO |
TIEMPO COMPARTIDO |
||||
Elevadores Otis |
$ 627,646 |
$ - |
|||
Capouisma |
573,067 |
||||
Comision Fdederal de Electricidad |
329,924 |
||||
Seguridad Privada Segro |
|
|
|||
Liberato Herrera Elizabeth |
80,960 |
||||
Lic. Jaimes Salazar Jose |
60,000 |
|
|||
Estación de Servicios Mozimba |
57,000 |
|
|||
Telefonos |
30,407 |
||||
OTESA |
29,564 |
||||
Sams Club |
29,002 |
||||
Elizabeth Brito Moctezuma |
27,967 |
||||
Ferretería Acapulco Dorado |
26,477 |
|
|||
Casa Weck |
25,783 |
||||
Pinturas Excelo Rori |
22,841 |
||||
Molina Quevedo Guadalupe |
18,947 |
||||
Fumigaciones Jara. Diseño |
17,250 |
||||
Impresora M de G |
16,077 |
||||
Compupaper ixi |
14,297 |
||||
Cruz Gonzalez Ana |
13,800 |
||||
Reynaldo Fierro Torres |
12,650 |
||||
Fruteria Sandi |
12,332 |
||||
Alfareria Hnos Hernandez |
11,385 |
||||
Econolimpo |
11,136 |
||||
Steren |
10,525 |
|
|||
Otros Proveedores (menores 10,000) |
70,153 |
|
|||
TOTAL |
2,370,190 |
|
CONDOMINIO LAS TORRES GEMELAS
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en pesos)
H. Cuentas por pagar- Al cierre del ejercicio esta cuenta presenta un saldo integrado de la siguiente
Manera.
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
||||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
TOTAL |
TOTAL |
||
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
||
Acreedores Diversos |
$ 2,657,848 |
$ 1,851,856 |
$ 83,957 |
$ 213,674 |
$ 2,741,805 |
$ 2,065,530 |
|
Cuentas pendientes de aplicar |
959,059 |
642,626 |
215,040 |
299,566 |
1,174,100 |
942,193 |
|
Pagos adelantados |
425,857 |
508,962 |
86,082 |
56,374 |
511,939 |
565,336 |
|
Reservas y Estimaciones |
781,296 |
781,296 |
__________ 781,296 |
781,296 |
|||
|
|
|
|
||||
|
|||||||
Total cuentas por pagar |
$ 4,824,060 |
$ 3,784,739 |
$ 385,079 |
$ 569,615 |
$ 5,,209,139 |
$ 4,354,354 |
I. Impuestos por pagar- Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
|||||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
TOTAL |
TOTAL |
|||
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
|||
IVA |
$ 161,091 |
$ 158,561 |
$ 763,443 |
$ 689,383 |
924,534 |
847,944 |
||
I.S.P.T |
11,710 |
279,837 |
|
- |
11,710 |
279,837 |
||
5% INFONAVIT |
1,014,758 |
1,006,552 |
- |
- |
1,014,758 |
1,006,552 |
||
CONVENIO INFONAVIT |
107,732 |
107,732 |
- |
- |
107,732 |
107,732 |
||
10 % INTERVENCION INFONAVIT |
-821,136 |
-821,136 |
- |
- |
-821,136 |
-821,136 |
||
IMSS |
226,183 |
94,782 |
- |
- |
226,183 |
94,782 |
||
2% S/REMUNERACIONES AL ESTADO |
75,697 |
72,070 |
- |
- |
75,697 |
72,070 |
||
RETENCION 10% S. HONORARIOS |
630 |
32,580 |
775 |
2,657 |
1,405 |
35,237 |
||
S.A.R. |
51,701 |
16,557 |
- |
- |
51,701 |
16,557 |
||
ACTUALIZACION Y RECARGOS |
1,817,253 |
1,618,313 |
- |
- |
1,817,253 |
1,618,313 |
||
IVA RETENIDO |
5,597 |
38,643 |
1,295 |
2,714 |
6,893 |
41,357 |
||
|
|
|||||||
|
|
|||||||
$ 2,651,217 |
$ 2,604,490 |
$ 765,513 |
$ 694,754 |
$ 3,416,730 |
$ 3,,299,244 |
CONDOMINIO LAS TORRES GEMELAS
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2006y 2005(Cifras expresadas en pesos)
J. Ingresos por realizar- En esta cuenta se registran cuotas pendientes de cobro en el ejercicio de 2005 y
2006. La administración decidió incluirlos en el patrimonio, ya que se trata de ingresos no realizados,
considerando que de acuerdo a la cobranza se sumarán al ejercicio en el que ocurra.
K. Ingresos- Se integran de la siguiente manera, al 31 de Diciembre del 2006.
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
|||||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
TOTAL |
TOTAL |
|||
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
|||
CUOTAS DE MTTO |
|
11,209,490 |
10,368,638 |
$ 1,341,169 |
$ 1,644,925 |
12,550,659 |
12,013,563 |
|
5% FONDO DE RESERVA |
538,173 |
506,818 |
172,034 |
214,318 |
710,207 |
721,136 |
||
CUOTAS TIEMPO COMPARTIDO |
347,766 |
477,125 |
|
|
347,766 |
477,125 |
||
CTAS VARIABLES MANTENIMIENTO |
8,148,102 |
8,895,190 |
|
13,454 |
8,148,102 |
8,908,644 |
||
APORTACIÓN EXTRAORDINARIA |
3,966 |
2,400 |
|
500 |
3,966 |
2,900 |
||
INTERESES |
168,418 |
176,777 |
3,941 |
36,164 |
172,359 |
212,941 |
||
5% FONDO DE RESERVA EJER. ANT |
67,636 |
63,692 |
27,580 |
52,236 |
95,217 |
115,928 |
||
CUOTAS DE MANTENIMIENTO ANT |
1,262,319 |
955,545 |
341,623 |
428,226 |
1,603,942 |
1,383,771 |
||
RECUPERACIONES DE TELEFONO |
124,094 |
225,831 |
|
|
124,094 |
225,831 |
||
ESTACIONAMIENTO |
950,934 |
827,927 |
|
|
950,934 |
827,927 |
||
INTERESES EN INVERSIÓN |
509 |
880 |
|
|
509 |
880 |
||
VENTA EN TIEMPO COMPARTIDO |
300,000 |
2,174,000 |
|
|
300,000 |
2,174,000 |
||
APORTACION CONMUTADOR |
7,936 |
5,312 |
- |
|
7,936 |
5,312 |
||
APORTACIÓN ELEVADORES |
15,091 |
3,049 |
1,953 |
5,396 |
17,044 |
8,445 |
||
Aportación Especial |
|
|
220,995 |
|
220,995 |
|
||
CUOTA ESPECIA 02 |
10,463 |
20,952 |
- |
|
10,463 |
20,952 |
||
RENOVACION CONTRATO SERV |
|
|
349,497 |
1,957,944 |
349,497 |
1,957,944 |
||
|
|
|
|
|
INGRESOS TOTALES |
23,154,896 |
24,704,136 |
2,458,793 |
4,353,163 |
25,613,689 |
29,057,299 |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
Tiempo |
TOTAL |
TOTAL |
TOTAL |
||
Completo |
Completo |
Compartido |
Compartido |
|||||
OTROS PRODUCTOS |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2004 |
|
|
||||||||
COOPERACIONES VARIAS 360,805 |
361,620 |
145 |
499 |
360,950 |
362,119 |
302,319 |
||
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS |
||||||||
|
||||||||
DIFERENCIA EN CAMBIO 12,208 |
6,927 |
0 |
-76 |
12,208 |
6,851 |
|||
-3,495 |
Esta cuenta se integra de la siguiente manera.
GASTOS DE OPERACIÓN (TIEMPO COMPLETO) |
IMPORTE |
||
GASTOS GENERALES |
$ 8,833,222 |
||
MANTENIMIENTO |
8,613,088 |
||
SUELDOS Y SALARIOS |
4,722,773 |
||
OTRAS PRESTACIONES |
2,064,832 |
||
IMPUESTOS |
$ 1,365,121 |
||
TOTAL TIEMPO COMPLETO |
$ 25,599,037 |
||
|
|
|
|
GASTOS DE OPERACIÓN (TIEMPO COMPARTIDO) |
|||
SUMINISTROS A DEPARTAMENTOS |
$ 31,094 |
||
ADMINISTRATIVOS |
2,287,760 |
||
MANTENIMIENTO DEPARTAMENTOS |
46,252 |
||
CUOTAS TORRES GEMELAS |
$ 347,766 |
||
TOTAL TIEMPO COMPARTIDO |
$ 2,712,871 |
||
T O T A L |
$ 28,311,908 |
A LA ADMINISTRACIÓN Y DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
OBSERVACIONES Y PROPUESTA DE SOLUCIONES SOBRE AUDITORIA PRELIMINAR, AL CONDOMINIO “LAS TORRES GEMELAS DE ACAPULCO” DEL AÑO 2006
1. . CUENTAS DE BALANCE
A.- EFECTIVO (Fondos fijos, bancos, tarjetas de crédito).
1.- Algunos depósitos de cuotas de mantenimiento por los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre.
fueron cruzados contra cuentas de gastos.
2.- Existen depósitos no identificados.
3.- Los depósitos por cuotas de mantenimiento correspondientes a los meses de Octubre, Noviembre y parte de
Diciembre fueron estimados en base a cobros reales y gastos reales.
Observaciones.
1.- Se aplicó contra Deudores Diversos (Sr. Araujo).
2.- Se proponen depósitos referenciados.
3.- Soportar legalmente.
B.- CUENTAS POR COBRAR
1.- Se llevaron a cabo gastos operativos directamente sobre la cobranza durante los meses de Octubre,
noviembre y parte de Diciembre.
2.- El saldo en cuentas por cobrar 2005 y 2006 fue reclasificado, a fin de reflejar un saldo cobrable real.
3.- Cuentas por cobrar de tiempo compartido por importes relevantes.
4.- Solicitar reportes de análisis de las operaciones provenientes de Concesiones.
Observaciones.
1.- Soportar legalmente.
2.- Recomendamos registrar en el sistema de cobranza únicamente cuentas reales por cobrar.
3.- Realizar plan de cobro.
4.- Acordar plan de Verificación.
C.- ACTIVO FIJO
1. Disminuyo $100,000 por la baja de un departamento (812 Norte)
D.- PASIVO PRINCIPAL ($7,074,268)
Los pasivos importantes por orden de importancia son los siguientes:
ZONA FEDERAL MARITIMA ($1,907,845)
Debido demanda presentada en 2005 se interrumpió prescripción (1er. Bim 2000 hacia atrás)
se debe derecho de uso de la concesión.
INFONAVIT ($2,401,719)
Se deben 4°, 5° y 6° bimestre 2006.
Cuenta Bancarias de Banamex intervenidas (Se encuentran bloqueadas por parte del banco para realizar
retiros desde octubre 2006)
IMPUESTOS ($683,035)
IVA
Enero 2004 a Mayo 2005 no se ha pagado. (Enero a Diciembre 2003 fue revisado …..Se ganó recurso)
CAPAMA ($362,716)
Existe convenio de mensualidades que finalizan en Julio del 2007.
ELEVADORES OTTIS ($551,958)
PROVEEDORES ($601,452)
IMSS ($173,785)
CFE ($380,454)
FONACOT ($11,301)
Observaciones.
ZONA FEDERAL MARITIMA
Por ser el de más alto riesgo se sugiere atender lo más pronto posible. (existe propuesta de venta de
5 departamentos)
INFONAVIT
Considerando que en este rubro el Condominio es retenedor, el riesgo es alto, por lo que debe saldarse
cuanto antes
IMPUESTOS
Dicho endeudamiento ha generado una carga excesiva de recargos e intereses, por lo que se sugiere cubrir dichas
cuentas por pagar, principalmente pasivos derivados de retenciones.
E.- PATRIMONIO
1.- No se movió durante el ejercicio.
11.- CUENTAS DE RESULTADOS
INGRESOS
1.- Se sugiere un incremento en las cuotas de mantenimiento con el fin de lograr cubrir el gasto corriente
2.- Se sugiere solicitar cuota extraordinaria con el fin de cubrir los pasivos importantes y mejoras
3.- Ingresaron $400,000 por concepto de Venta del Departamento 812 norte para liquidar pasivo.
4.- Los ingresos de Octubre y Noviembre se determinaron con base a cobranza y gastos reales.
.
Observaciones.
1.- Solicitar aprobación por Asamblea, basada en presupuesto.
2.- Solicitar aprobación en Asamblea.
3.- Formalizar Venta
4.- Integrar Soporte.
EGRESOS
1.- Existen gastos sin comprobación original por los meses de Octubre y Noviembre (verificados con proveedor)
Observaciones.
2.- Aplicar contablemente a Deudores Diversos (Sr. Araujo)
Atentamente
AUDITORIA EXTERNA
CP. Y M.F. Gabriel Iturralde Loria.